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올린이 : elogin [124.xxx.4.xxx] 조회수: 2319 2009-02-27 16:12:14
   제 목 : 부가세 신고대상,신고방법,신고기간 및 신고시제출해야할 서류 등[퍼온글]

 

신고대상·신고방법·신고기간 및 신고시 제출해야 할 서류 등

 

 

 부가가치세는 상·하반기 각 6개월을 1개 과세기간으로 하여 1년을 2개의 과세기간으로 나누고, 각각의 과세기간별로 확정신고(납부)하도록 하고 있습니다.

 

 다만, 사업자가 거래징수한 부가가치세를 국가의 재정수요 측면과 사업자의 자금사정 등을 감안하여 분할하여 납부하도록 하기 위하여 각 과세기간의 초일부터 3월씩을 예정신고기간으로 하여 예정신고기간에 대한 과세표준과 납부세액 또는 환급세액을 사업장 관할세무서장에게 신고(납부)하거나, 직전과세기간 납부금액의 1/2를 정부에서 예정고지결정하여 납부하도록 하고 있습니다.(간이과세자 제외) 

 

 

 

1. 예정신고

◈  예정신고대상자

 

  법인사업자 전체

 

  개인 일반과세자 중 아래 사업자

-  반드시 신고하여야 할 사업자(영 64⑥)

· 환급 등으로 인하여 직전과세기간에 대한 납부세액이 없는 자

· 각 예정신고기간에 신규로 사업을 개시한 자

· 각 예정신고기간에 간이과세자에서 일반과세자로 변경된 자

· 총괄납부 및 사업자 단위과세 승인자

-  사업자의 선택에 의하여 신고할 수 있는 사업자(법18 ② 단서, 영64⑤)

· 휴업 또는 사업부진으로 인하여 각 예정신고기간의 공급가액 또는 납부세액이 직전과세기간의 공급가액  또는 납부세액의 3분의 1에 미달하는 자

· 조기환급을 받고자 하는 자

 - 간이과세자에 대하여는 2004년 1기 이후 예정신고 및 예정고지제도 폐지

 

 

◈  예정신고대상기간 및 신고·납부기한

 

구    분

유   형   별

신고대상기간

신고·납부기한

제 1기

예정신고

계속사업자

1월 1일 ~ 3월 31일

4월 25일

신규사업자 및 유형전환자

사업개시일(등록일) 및
유형전환일 ~ 3월 31일  

제 2기

예정신고

계속사업자

7월 1일 ∼ 9월 30일

10월 25일

신규사업자 및 유형전환자

사업개시일(등록일) 및

유형전환일 ~ 9월30일

 

 

2. 확정신고 

확정신고와 납부의 대상이 되는 것은 각 과세기간에 대한 과세표준과 납부세액 또는 환급세액으로 합니다. 다만, 일반사업자가 확정신고시 예정신고 및 조기환급신고에 의한 영세율 또는 사업 설비투자로 인하여 이미 신고한 과세표준과 세액은 제외합니다.

 

 

◈  확정신고대상 

  법인사업자는 예정신고 하였으므로, 확정신고 시에는 4월~6월 또는 10월~12월의 사업실적만을 신고합니다.

 

  개인사업자는 예정신고를 하지 않으므로 1월~6월 또는 7월~12월의 사업실적에 대한 부가가치세를 신고·납부합니다.(조기환급 신고분 제외)

- 다만, 개인사업자라도 신규개업, 조기환급, 사업부진(매출액 또는 납부세액이 직전 과세기간의 1/3에 미달하는 경우) 등으로 예정신고를 했던 사업자는 4월~6월 또는 10월~12월의 사업실적을 신고합니다

- 간이과세자는 예정신고를 하지 않으므로 1월~6월 또는 7월~12월 실적을 신고해야 합니다.

 

 

◈  확정신고 대상기간 및 신고·납부기한 

구    분

유   형   별

신고대상기간

1기

법인

· 계속사업자

· 신규사업자(4월이후 신규자)

· 1. 1 ~ 6. 30.(예정·조기환급 신고분 제외)

· 개시일~ 6.30.(조기환급 신고분 제외)

개인

일반
과세자

· 계속사업자

· 1.1~ 6.30.(예정·조기환급 신고분 제외)

· 신규사업자

 - 1월~3월 신규자

 - 4월~6월 신규자

 

· 1.1~ 6.30.(예정·조기환급 신고분 제외)

· 개시일~6.30.(조기환급 신고분 제외)

간이
과세자

· 계속사업자

· 신규사업자(1월~6월 신규자)

· 1.1~ 6.30.

· 개시일~6.30.

2기

법인

· 계속사업자

· 신규사업자(10월이후 신규자)

· 10. 1 ~ 12. 31.(예정·조기환급 신고분 제외)

· 개시일~ 12.31.(조기환급 신고분 제외)

개인

일반
과세자

· 계속사업자

· 7.1~ 12.31.(예정·조기환급 신고분 제외)

· 신규사업자

 - 7월~9월 신규자

 - 10월~12월 신규자

 

· 7.1~ 12.31.(예정·조기환급 신고분 제외)

· 개시일~12.31.(조기환급 신고분 제외)

간이
과세자

· 계속사업자

· 신규사업자(7월~12월 신규자)

· 7.1~ 12.31.

· 개시일~12.31.

 

 

 

3. 2008.1기 예정 부가가치세 신고·납부기한

 

  신고·납부기한 : 2008. 4. 25 (금요일)

 

 

4. 신고서 작성방법

 

  신고서의 작성은 신고대상기간의 실제 사업실적을 신고서에 기재하여, 사업자가 직접 작성하여야 합니다.

· 구체적인 신고서 작성방법은 신고서의 뒷면에 기재된 작성방법이나 국세청 홈페이지에 게시된 신고서 작성방법을 참조하여 스스로 작성하셔야 합니다.

☞  일반과세자의 신고서 작성방법 바로가기 

☞  간이과세자의 신고서 작성방법 바로가기

- 간이과세자의 간편신고서 작성방법(임대업) 바로가기

- 간이과세자의 간편신고서 작성방법(기타업종) 바로가기

 

  홈택스에 가입한 사업자는 홈택스에서 전자신고를 하시면 편리하게 신고서를 작성하여 세무서에 방문하지 않고 신고하실 수 있습니다.

☞  부가가치세 전자신고 바로가기

 

  신고서를 스스로 작성하기 어려운 사업자는

· 세무대리인(세무사나 공인회계사 등)에게 의뢰하여 작성하셔야 합니다.

 

 

 

5. 신고시 제출하여야 할 서류

 

  신고시 제출하여야 할 서류의 종류는 부가가치세 예정(확정)신고서 외에 「부가가치세법」과 「조세특례제한법」 등에서 정하고 있는 서류를 첨부하여 신고하여야 합니다.

· 매출·매입처별 세금계산서 합계표

· 부동산임대공급가액명세서 등 각종 신고부속서류

· 영세율첨부서류 등 입증서류

 

  각종 신고관련 서식은 국세청 홈페이지(www.nts.go.kr)에도 게재하고 있으므로 이를 내려 받아 사용하면 됩니다.

☞  신고서에 첨부할 서류 및 서식 내려받기 바로가기

 

 

 

6. 신고서 제출(접수) 방법

 

  신고서 제출방법은 다음과 같은 방법 중 납세자가 편리한 방법을 선택하여 신고서 및 첨부서류를 제출할 수 있습니다.

· 직접방문제출 : 사업장 관할세무서를 직접 방문하여 신고서 접수창구에 제출

· 우편신고방법 : 사업장 관할세무서에 우편으로 발송

· 전자신고방법 : HTS(홈택스)에 의하여 인터넷으로 신고서를 작성하여 전송하고 부속서류 등은 사업장 관할세무서에 우편 또는 방문하여 제출

 

  전자신고 및 우편신고는 세무관서를 방문하실 필요가 없어 시간과 교통 및 주차문제 등을 해결할 수 있어 편리한 방법입니다. 우편신고하는 경우 신고기한까지 우체국 소인이 있는 것은 유효합니다.

☞  전국세무관서 주소 및 우편번호

 

 

                                      




 
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